Nodokļi FinanŔu vadība Grāmatvedība

Par nodokļu izmaiņām 2025. gadā

SvarÄ«gākās nodokļu izmaiņas 2025. gadā ā€“ jaunas likmes, atvieglojumi un to ietekme uz uzņēmumiem un iedzÄ«votājiem.

Ā šŸ›ļø Par nodokļu izmaiņām 2025. gadā

Decembra sākumā Saeima pēdējā lasÄ«jumā pieņēma nākoŔā gada budžetu un vienlaicÄ«gi arÄ« grozÄ«jumus vairākos nodokļu likumos. Å ajā rakstā informējam par svarÄ«gākajiem grozÄ«jumiem likumā ā€œPar valsts sociālo apdroÅ”ināŔanuā€, likumā ā€œPar iedzÄ«votāju ienākuma nodokliā€,Ā  Pievienotās vērtÄ«bas nodokļa likumā un citos netieÅ”o nodokļu likumos.Ā 

šŸ’¼ Ā Par valsts sociālās obligātās apdroÅ”ināŔanas iemaksām (VSOAI) un iedzÄ«votāju ienākuma nodokli

GrozÄ«jumos likumā ā€œPar sociālo apdroÅ”ināŔanuā€ paredzēts, ka VSOAI objekta kalendārā gada maksimālais apmērs turpmāk bÅ«s 105 300 EUR (lÄ«dz 2024. gada 31. decembrimĀ  - 78 100 EUR). Saskaņā ar LabklājÄ«bas ministrijas sniegto informāciju darba devēja un darba ņēmēja VSOAI likmes 2025. gadā nav plānots mainÄ«t.

Daudz Ŕķēpu pēdējo gadu laikā tika lauzts par iedzÄ«votāju ienākuma nodokļa diferencēto neapliekamo ienākumu, kuru no 2025. gada tomēr ir izdevies atcelt un noteikt visiem nodokļu maksātajiem vienādu neapliekamo ienākumu. 2025. gadā tas bÅ«s 510 EUR, bet pensionāriem - 1000 EUR. Papildus tam, strādājoÅ”ajiem pensionāriem ir ieviesta izvēles iespēja ar nodokli neapliekamo ienākumu vienādās daļās sadalÄ«t starpĀ  pensijas un algota darba ienākumu. Tikai jāņem vērā, ka Ŕī iespēja lielāku vai mazāku ieguvumu var dot tikai tiem strādājoÅ”ajiem pensionāriem, kuru pensija ir mazāka par 1000 EUR.

Diemžēl likumdevējs nav palielinājis ar nodokli neapliekamo summu darba devēja izdevumiem par darbinieku apdroÅ”ināŔanu, nav palielināti arÄ« atvieglojumi par apgādājamiem un atvieglojumi darbiniekiem, kuriem piemēro Ukrainas civiliedzÄ«votāju atbalsta likuma noteiktos iedzÄ«votāju ienākuma nodokļa atbrÄ«vojumus.Ā 

šŸ“ŠĀ  IedzÄ«votāju ienākuma nodokļa likmesĀ 

Ar likuma grozÄ«jumiem tiek noteiktas lielākas jeb progresÄ«vās nodokļa likmes algota darba ienākumam un ienākumam no kapitāla, vienlaicÄ«gi saglabājot nemainÄ«gas tā saucamās mazas nodokļa likmes, piemēram,Ā  ienākumam no metāllūžņu un meža pārdoÅ”anas, ienākumam no paziņotas saimnieciskās darbÄ«bas (10 % no Ä«paÅ”uma izÄ«rÄ“Å”anas). ArÄ« autoratlÄ«dzÄ«bu saņēmējiem ir saglabāta Ä«paŔā nodokļa piemēroÅ”anas kārtÄ«ba.Ā 

SÄ«kāku informāciju par progresÄ«vo nodokļa likmju piemēroÅ”anu lÅ«dzam skatÄ«t tabulā zemāk.Ā 

Likme 25,5% - ienākumam, kasĀ kalendārajā gadā nepārsniedz 105 300 EUR jeb 8775 EUR mēnesÄ«Ā Likme 33% -Ā ienākumam, kas kalendārajā gadā pārsniedz 105 300 EUR (pārsnieguma summai)Papildlikme 3% -Ā ienākumam, kas kalendārajā gadā pārsniedz 200 000 EUR (pārsnieguma summai

Piemēro:

  1. algota darba ienākumam
  2. ienākumam no saimnieciskās darbības,
  3. ienākumam no intelektuālā īpaŔuma, ja to izmaksā kolektīva pārvaldījuma organizācija,
  4. sportistu ienākumam
  5. ienākumam no kapitāla pieauguma
  6. ienākumam no ienākuma no kapitāla, kas nav kapitāla pieaugums.

Piemēro:

  1. algota darba ienākumam,
  2. ienākumam no saimnieciskās darbības,
  3. ienākumam no intelektuālā īpaŔuma, ja to izmaksā kolektīva pārvaldījuma organizācijas.

Ā 

Ā 

Summā ietver:Ā 

  1. algota darba ienākumu,
  2. ienākumu no saimnieciskās darbÄ«bas, t.sk. no paziņotās saimnieciskās darbÄ«bas (Ä«paÅ”uma izÄ«rÄ“Å”ana)
  3. ienākumu no kapitāla pieauguma
  4. ienākumu no ienākuma no kapitāla, kas nav kapitāla pieaugums (procenti, dividendes, likvidācijas kvota u.c.)
  5. ienākumu no autoratlÄ«dzÄ«bām, kuru izmaksāĀ  Ā kolektÄ«va pārvaldÄ«juma organizācija.Ā 

Ā 

Algas nodokļa likme, kas jāmaksā no mēneÅ”a apliekamā ienākuma (izņemot likuma 9. pantā minētos neapliekamos ienākumus) ir 25,5 %. Par ienākumu, kas pārsniedz 8775 EUR mēnesÄ« (105 300 EUR gadā) nodoklis tiks aprēķināts un bÅ«s jāmaksā, fiziskajai personai iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. ArÄ« nodoklis pēc papildlikmes fiziskajai personai bÅ«s jāmaksā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.

Likuma Pārejas noteikumu 199. punktā ir noteikts, ka ja algota darba ienākums, pensija vai pabalsts tiek izmaksāts par pirmstaksācijas gadu, Å”iem ienākumu veidiem piemēro attiecÄ«gajā pirmstaksācijas gadā spēkā esoÅ”o nodokļa likmi. Vēl Pārejas noteikumos paredzēts, kaĀ  darÄ«jumos ar kapitāla aktÄ«viem, kuri ir uzsākti bet nav pabeigti lÄ«dz 2024. gada 31. decembrim un par kuriem ir iesniegta attiecÄ«gā deklarācija 2025., 2026. un 2027. gadā piemēro nodokļa likmi 20 % apmērā (Pārejas noteikumu 196. punkts).Ā 

Darba devējiem bÅ«tu ieteicams par nodokļa likmju izmaiņām savlaicÄ«gi informēt arÄ« savus darbiniekus, lai tie bÅ«tu informēti par nodokļa likmju izmaiņām un nepiecieÅ”amÄ«bas gadÄ«jumā varētu savlaicÄ«gi veikt izmaiņas attiecÄ«bā uz algas grāmatiņas iesniegÅ”anu VID elektroniskajā deklarÄ“Å”anas sistēmā (EDS).Ā 

Ā šŸ’° Ā Atvieglojumi darba devēja labumiem darbiniekiemĀ 

Neskatoties uz to, ka atvieglojumi par apgādājamajām personām nav palielināti, darba devējiem likuma grozÄ«jumi tomēr paredzēti vairāki uzlabojumi, tai skaitā:Ā 


1)Ā Ā Ā Ā lÄ«dz 100 EUR gadā ir palielināta dāvanu vērtÄ«ba darbiniekiem, lÄ«dz 500 EUR - Ā bēru pabalsts un lÄ«dz 500 EUR ā€“ pabalsta apmērs, ja Ā darbiniekam ir piedzimis bērns,Ā 
2)Ā Ā Ā Ā ar iedzÄ«votāju ienākuma nodokli neapliks darba devēja apmaksātos darba koplÄ«gumā noteiktos darbinieku ēdināŔanas un ārstniecÄ«bas izdevumus, izdevumus, kas saistÄ«ti ar darbinieka pārcelÅ”anos uz citu dzÄ«vesvietu, izmitināŔanas izdevumus un transporta izdevumus par summu, kas Ā gadā nepārsniegs apmēru, kas aprēķināts, reizinot gada vidējo darbinieku skaitu ar 700 EUR, ja darba devējs izpilda Ŕādus nosacÄ«jumus: a) izdevumi nepārsniedz 5 % no darba devēja gada kopējā bruto algu fonda un b) darba devējs uzglabā attiecÄ«gos izdevumus apliecinoÅ”us ārējos attaisnojuma dokumentus.Ā 

šŸ›’ Pievienotās vērtÄ«bas nodoklis (PVN)

PVN likuma grozÄ«jumi paredz atcelt 12 % likmes piemēroÅ”anas termiņu vietējās izcelsmes augļiem un dārzeņiem, kā arÄ« virkne izmaiņu PVN reÄ£istrācijas noteikumos, tai skaitā ja Latvijā reÄ£istrēts komersants veic saimniecisko darbÄ«bu citās dalÄ«bvalstÄ«s. Papildus tam mainÄ«ta pakalpojuma sniegÅ”anas vieta tādu kultÅ«ras, sporta, izglÄ«tÄ«bas un tamlÄ«dzÄ«guĀ  pakalpojumu sniegÅ”anas vieta, ja Å”ie pakalpojumi tiek sniegti virtuāli. SÄ«kāku informāciju par to, kas mainās PVN reÄ£istrācijas noteikumos sniegsim atseviŔķā blogā, kas tiks publicēts mÅ«su interneta vietnē.

Ā šŸ’° Ā Citi netieÅ”ie nodokļiĀ 

AkcÄ«zes nodoklis paaugstināts bezalkoholiskajiem dzērieniem ar cukura saturu lÄ«dz 8 gramiem (neieskaitot), benzÄ«nam, dÄ«zeļdegvielai, dabasgāzei un u.c. naftas produktiem un atcelts atbrÄ«vojums naftas produktiem, kurus izmanto elektroenerÄ£ijas ražoÅ”anā un koÄ£enerācijā, nosakot nodokļa likmi kā naftas produktiem, kurus izmanto par kurināmo, sÄ«kāku informāciju par likmēm lÅ«dzam skatÄ«t VID interneta vietnē:Ā https://www.vid.gov.lv/lv/akcizes-nodokla-likmes.

Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa likmes palielinātas par 10 %. Savukārt dabas resursu nodoklī nodokļa likmes mainītas, t.i. palielinātas tikai akmeņoglēm, koksam un brūnoglēm).

Ja radīsies jautājumi, lūdzu sazinieties ar mums, rakstot uz info@orients.lv.

Ina Spridzāne

Nodokļu projektu vadītāja, sertificēta nodokļu konsultante