Starptautiskas uzņēmumu grupas pārskata sniegšana pa valstīm - iXBRL formāts

Mērķis ir uzlabot uzņēmumu nodokļu caurskatāmību un palīdzēt sabiedrībai, investoriem un nodokļu iestādēm skaidrāk saprast, kur tiek gūta peļņa un, kur faktiski tiek samaksāti nodokļi.

Saskaņā ar Informācijas par ieņēmumiem un ienākuma nodokļiem atklāšanas likumu Latvijā Starptautiskas uzņēmumu grupas pārskatu par katru valsti (eng: Public Country-by-Country Reporting - pCbCR) prasības tiek piemērotas finanšu gadiem, kas sākas 2024. gada 22. jūnijā vai vēlāk.

Kam Latvijā ir pienākums sniegt pCbCR pārskatu?

Lielām daudznacionālām uzņēmumu grupām, kuru individuālie vai konsolidētie ieņēmumi pārsniedz EUR 750 000 000 EUR divus finanšu gadus pēc kārtas.

Atbrīvojums tiek piemērots, ja visa grupa (tostarp filiāles) darbojas tikai vienā nodokļu jurisdikcijā.

Vidējiem un lieliem meitas uzņēmumiem, kurus kontrolē galvenais mātes uzņēmums ārpus Latvijas (ES vai ārpus ES), ja grupas konsolidētie ieņēmumi pārsniedz EUR 750 miljonus vismaz divus gadus pēc kārtas.

Ja mātes uzņēmums pārskatu nesniedz, ES meitas uzņēmumam ir jāiesniedz pieejamā informācija un jāpublicē paziņojums, ka nepieciešamā informācija nav tikusi nodrošināta.

ES vai ārpus ES galvenā mātes uzņēmuma filiālēm, ja:

• filiāles neto apgrozījums pārsniedz EUR 8 000 000 divus gadus pēc kārtas, un
• galvenā mātes uzņēmuma konsolidētie vai individuālie ieņēmumi pārsniedz EUR 750 000 000 vismaz divus gadus pēc kārtas.

Kāda ir publicēšanas kārtība Latvijā?

pCbCR pārskats elektroniski mašīnlasāmā formātā jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) 12 mēnešu laikā pēc attiecīgā finanšu gada bilances datuma.

VID pārskatu pārsūta Uzņēmumu reģistram, kas to publicē savā tīmekļvietnē.

Vai iXBRL formāts pCbCR pārskatam Latvijā ir obligāts?

Direktīvas 2013/34/ES 48.c pants un Latvijas Republikas Informācijas par ieņēmumiem un ienākuma nodokļiem atklāšanas likuma 16. pants nosaka ienākuma nodokļa informācijas pārskata saturiskās prasības un paredz, ka atklājamā informācija jāsniedz standartizētā, mašīnlasāmā formātā, izmantojot vienotu veidni un elektronisku ziņošanas formātu.

Regulas (ES) 2024/2952 4. panta 1. punkta a) apakšpunkts nosaka, ka, sagatavojot ienākuma nodokļa informācijas pārskatu, uzņēmumiem jānodrošina:

• XHTML formāta izmantošana, un
• marķējumu iestrāde atbilstoši Inline XBRL (iXBRL) specifikācijām, saskaņā ar piemērojamajām XBRL specifikācijām, kas noteiktas regulas II pielikumā.

Saskaņā ar ES normatīvo regulējumu Latvijā pCbCR pārskati par finanšu gadiem, kas sākas 2025. gada 1. janvārī vai vēlāk, ir jāsagatavo iXBRL formātā.

Kā Orients Digit var palīdzēt?

1. CbCR sagatavošana
   Sagatavojam CbCR pārskatu, tostarp nodrošinām esošo CbCR datu transformāciju atbilstoši Publiskā CbCR ziņošanas modelim.
2. iXBRL konvertācija un tehniskā atbilstība
   Kā pieredzējuši iXBRL pārskatu sagatavošanas speciālisti un sertificēti CoreFiling marķēšanas rīka pārstāvji, mēs nodrošinām Publiskā CbCR pārveidi atbilstoši prasītajam iXBRL formātam. Uzņemamies pilnu atbildību par tehniski atbilstoša faila sagatavošanu, kas ir gatavs iesniegšanai, un atbalstam sadarbībā ar revidentiem.
3. Datu atbilstības un konsekvences pārbaude
   Veicam Publiskā CbCR datu salīdzināšanu ar Master File un citu transfertcenu dokumentāciju, lai pirms publiskošanas nodrošinātu datu precizitāti un savstarpēju atbilstību.

Sazinies ar mums.